Зміна форми оподаткування
Чи варто змінити форму оподаткування на наступний рік? Порівняйте всі доступні варіанти: ризикальт, лінійний податок, податкову шкалу та IP Box. Дізнайтеся, яка форма буде найвигіднішою при вашому доході.
Вхідні дані
Порівняння форм оподаткування
Ризикальт 12%
Лінійний 19%
Податкова шкала
IP Box 5%
При вашому доході 400 000 PLN, найвигіднішою формою є IP Box. Порівняно з ризикальтом ви зекономите 17 252 PLN на рік.
Коли можна змінити форму оподаткування?
Термін зміни форми:
Заяву про вибір форми оподаткування подають до 20-го числа місяця, наступного за місяцем,
в якому отримано перший дохід у році. На практиці для більшості програмістів це означає:
до 20 лютого (якщо перший дохід у січні).
Зміна протягом року:
- З ризикальту на шкалу/лінійний - НЕ МОЖНА
- Зі шкали на лінійний (і навпаки) - НЕ МОЖНА
- IP Box можна вибрати при річному розрахунку
Важливо:
Рішення про форму оподаткування, як правило, є обов'язковим на весь рік.
Варто обдумати його перед першим доходом.
Яка форма для кого?
Ризикальт 12%:
- Дохід до ~200-300k PLN
- Низькі витрати на отримання доходу
- Цінує простоту розрахунків
- Не кваліфікується для IP Box
Лінійний 19%:
- Високі витрати на отримання доходу (>20% доходу)
- Стабільний, передбачуваний податок
- Не кваліфікується для IP Box
Податкова шкала:
- Низькі доходи (нижче 120k PLN)
- Спільне оподаткування з подружжям
- Податкові пільги (діти, пожертви)
IP Box 5%:
- Високі доходи (понад 150k PLN)
- Створюєте авторський код (роботи B+R)
- Готовність до додаткової документації
IP Box - прихована вартість очікування повернення
Як працює IP Box?
Протягом року ви сплачуєте авансові платежі за ставкою 19% (лінійний). Лише при річному розрахунку
(до кінця квітня) ви отримуєте повернення різниці між сплаченими 19% та належними 5%.
Що це означає на практиці?
- Ваші гроші "працюють" у податкової 4-16 місяців
- Ви не можете їх інвестувати в цей час
- При ризикальті ви платите одразу 12% - різницю (19% - 12% = 7%) ви могли б інвестувати місяць за місяцем
Приклад:
При доході 30 000 PLN/міс різниця між 19% та 12% становить 2 100 PLN щомісяця.
На ризикальті ці гроші залишаються у вас і ви можете їх інвестувати.
На IP Box ви віддаєте їх податковій, а повернення отримаєте лише у квітні наступного року.
Чим раніше зароблені гроші (січень), тим довше чекаєте на повернення (до 16 місяців).
Калькулятор IP Box vs Ризикальт враховує цю альтернативну вартість і показує реальну різницю між формами з урахуванням інфляції та потенційних інвестиційних прибутків.
Калькулятор показує спрощені оцінки без урахування всіх пільг та відрахувань. Медичний внесок залежить від форми оподаткування і може відрізнятися від наведених значень. Перед зміною форми оподаткування проконсультуйтеся з податковим консультантом.