IP Box - чому 5% податку може бути пасткою

Розмова з бухгалтером, 2024 рік:

"Ви ж програміст, мусите перейти на IP Box. 5% замість 12%! Заощадите цілий статок!"

Звучить чудово. 5% — це майже нічого. У порівнянні з ryczałt 12% економлю більше половини. Де підступ?

Є. І не один.

Як працює IP Box - коротка версія

IP Box — це преференційна ставка 5% для доходів від "кваліфікованих прав інтелектуальної власності". Для програміста це означає: код, який напишеш, може оподатковуватися ставкою 5% замість стандартної.

Але є умова: протягом року платиш аванси за звичайною ставкою (19% лінійний), а різницю отримуєш тільки при річному розрахунку, тобто до кінця квітня наступного року.

І тут починається цікаве.

Вартість #1: Твої гроші працюють у фіскуса

Припустимо, заробляєш 30 000 PLN netto щомісяця. При IP Box твоя ситуація виглядає так:

• Протягом року платиш аванси ніби на лінійному 19%
• У квітні отримуєш повернення різниці між 19% і 5%

Ця "різниця" — приблизно 14% твого доходу. При 30k щомісяця це якісь 4 000-5 000 PLN щомісяця, які цілий рік лежать у Податкової замість у тебе.

Цілий рік. Без відсотків. Поки інфляція з'їдає їх вартість.

Вартість #2: Бухгалтерія

IP Box вимагає ведення детальної документації. Це не "виставив рахунок, кинув у папку". Мусиш:

• Вести облік робочого часу над кожним проєктом
• Документувати дослідно-розробницьку роботу
• Присвоювати доходи і витрати конкретним правам IP
• Розраховувати показник Nexus (так, це справді так називається)

Результат? Твоя бухгалтерія піднімає ціну на 200-500 PLN щомісяця. За рік це 2 400-6 000 PLN.

До цього додається одноразова юридична консультація, що підтверджує твою кваліфікацію до IP Box — ще 3 000-8 000 PLN.

Вартість #3: Твій час

Навіть з найкращим бухгалтером, документація IP Box вимагає твого залучення. Мусиш:

• Описувати проєкти "дослідно-розробницьким" способом
• Відстежувати скільки часу витрачаєш на різні завдання
• Відповідати на запитання бухгалтера/юриста

Для деяких це година на місяць. Для інших — фруструючі вечори перед дедлайном на PIT. Скільки варта твоя година?

Вартість #4: Ризик перевірки

IP Box — відносно нова пільга (з 2019 року) і Податкові служби досі вчаться її інтерпретувати. Що це означає на практиці?

• Інтерпретації правил змінюються
• Перевірки IP Box трапляються частіше ніж при ryczałt
• Якщо Податкова оскаржить твоє право на IP Box, платиш різницю з відсотками

Не кажу, що перевірка точно буде. Але ризик реальний і варто його оцінити.

Коли IP Box вигідний?

Не хочу малювати IP Box на чорно — він має своє застосування. Може бути вигідним коли:

• Доходи високі — вище 200 000 PLN на рік, різниця між 5% і 12% стає значною
• Плануєш довгостроково — витрати на впровадження розкладаються на роки
• Маєш низькі витрати — при ryczałt платиш від доходу, при IP Box від прибутку. Якщо маєш багато витрат, ця різниця має значення
• Твоя робота "творча" — якщо переважно підтримуєш legacy код, можуть бути проблеми з доведенням R&D

Коли краще ryczałt?

Ryczałt 12% простіший і часто виходить подібно або краще коли:

• Доходи нижче 150-200k на рік — економія від IP Box не покриває витрат
• Цінуєш простоту — нуль документації R&D, нуль ризику інтерпретації
• Хочеш гроші одразу — при ryczałt платиш менше на поточній основі, не чекаєш на повернення
• Низький поріг входу — можеш почати завтра, без юристів і аудитів

Чого не скаже податковий консультант

Податкові консультанти заробляють на впровадженні IP Box. Це не означає, що вони нечесні — просто їхні стимули інші ніж твої. Кілька питань, які варто поставити:

1. "Скільки точно складе моя реальна економія після врахування всіх витрат?"
2. "Скільки клієнтів-програмістів у вас на IP Box і чи хтось мав перевірку?"
3. "Що станеться, якщо Податкова оскаржить мою документацію?"

Хороший консультант відповість конкретно. Поганий почне говорити про "потенційну економію" і "безпечну ринкову практику".

Підсумок

IP Box — чудовий інструмент — для правильних людей у правильній ситуації. Але він не автоматично кращий за ryczałt тільки тому, що ставка нижча.

5% vs 12% — це не все рівняння. Додай вартість очікування на повернення, дорожчу бухгалтерію, юридичну консультацію, свій час і ризик перевірки. Тільки тоді побачиш повну картину.

Перш ніж приймеш рішення, перевір свої цифри в калькуляторі. Можеш здивуватися.