Zmiana formy opodatkowania
Czy powinieneś zmienić formę opodatkowania na przyszły rok? Porównaj wszystkie dostępne opcje: ryczałt, podatek liniowy, skalę podatkową i IP Box. Sprawdź, która forma będzie najkorzystniejsza przy Twoim dochodzie.
Dane wejściowe
Porównanie form opodatkowania
Ryczałt 12%
Liniowy 19%
Skala podatkowa
IP Box 5%
Przy Twoim przychodzie 400 000 PLN, najbardziej opłacalną formą jest IP Box. W porównaniu z ryczałtem zaoszczędzisz 17 252 PLN rocznie.
Kiedy można zmienić formę opodatkowania?
Termin zmiany formy:
Oświadczenie o wyborze formy opodatkowania składa się do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu,
w którym osiągnięto pierwszy przychód w roku. W praktyce dla większości programistów oznacza to:
do 20 lutego (jeśli pierwszy przychód w styczniu).
Zmiana w trakcie roku:
• Z ryczałtu na skalę/liniowy - NIE MOŻNA
• Ze skali na liniowy (i odwrotnie) - NIE MOŻNA
• IP Box można wybrać przy rozliczeniu rocznym
Ważne:
Decyzja o formie opodatkowania jest co do zasady wiążąca na cały rok.
Warto przemyśleć ją przed pierwszym przychodem.
Która forma dla kogo?
Ryczałt 12%:
• Przychód do ~200-300k PLN
• Niskie koszty uzyskania przychodu
• Ceni prostotę rozliczeń
• Nie kwalifikuje się do IP Box
Liniowy 19%:
• Wysokie koszty uzyskania przychodu (>20% przychodu)
• Stały, przewidywalny podatek
• Nie kwalifikuje się do IP Box
Skala podatkowa:
• Niskie dochody (poniżej 120k PLN)
• Rozliczenie z małżonkiem
• Ulgi i odliczenia (dzieci, darowizny)
IP Box 5%:
• Wysokie dochody (powyżej 150k PLN)
• Tworzysz autorski kod (prace B+R)
• Gotowość na dodatkową dokumentację
IP Box - ukryty koszt czekania na zwrot
Jak działa IP Box?
Przez cały rok płacisz zaliczki według stawki 19% (liniowy). Dopiero przy rozliczeniu rocznym
(do końca kwietnia) otrzymujesz zwrot różnicy między zapłaconymi 19% a należnymi 5%.
Co to oznacza w praktyce?
• Twoje pieniądze "pracują" u fiskusa przez 4-16 miesięcy
• Nie możesz ich w tym czasie inwestować
• Przy ryczałcie płacisz od razu 12% - różnicę (19% - 12% = 7%) mógłbyś inwestować miesiąc po miesiącu
Przykład:
Przy dochodzie 30 000 PLN/msc różnica między 19% a 12% to 2 100 PLN miesięcznie.
Na ryczałcie te pieniądze zostają u Ciebie i możesz je inwestować.
Na IP Box oddajesz je fiskusowi, a zwrot dostaniesz dopiero w kwietniu następnego roku.
Im wcześniej zarobione pieniądze (styczeń), tym dłużej czekasz na zwrot (nawet 16 miesięcy).
👉 Kalkulator IP Box vs Ryczałt uwzględnia ten koszt alternatywny i pokazuje rzeczywistą różnicę między formami po uwzględnieniu inflacji i potencjalnych zysków z inwestycji.
Kalkulator przedstawia uproszczone szacunki bez uwzględnienia wszystkich ulg i odliczeń. Składka zdrowotna zależy od formy opodatkowania i może się różnić od przedstawionych wartości. Przed zmianą formy opodatkowania skonsultuj się z doradcą podatkowym.